🗣 Wd提问: 东莞出口退税
🤖 Ai回答:东莞作为中国重要的制造业和外贸城市，出口退税政策对当地企业具有重要意义。以下是关于东莞出口退税的系统性说明：
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### 一、什么是出口退税？
出口退税是指对出口商品在国内已缴纳的增值税、消费税等税款予以退还的政策，旨在降低出口企业成本，提升国际竞争力。
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### 二、适用对象
在东莞市依法注册、具备进出口经营权，并实际从事出口业务的生产企业或外贸企业。
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### 三、退税条件（基本要求）
1. 货物已报关出口：取得海关出具的出口报关单（出口退税专用联）。
2. 收汇核销：按规定完成外汇收入核销（现多通过“出口收汇核查”系统自动比对）。
3. 增值税专用发票：采购环节取得合法有效的增值税专用发票。
4. 退税申报期限：
- 出口之日起至次年4月增值税纳税申报期内完成退税申报；
- 超期未申报视为内销，需补缴增值税。
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### 四、退税流程（简化版）
1. 出口报关：通过中国国际贸易“单一窗口”或电子口岸申报出口。
2. 收汇与开票：确保货款回流，并取得供应商开具的增值税专用发票。
3. 退税备案：首次办理需在电子税务局进行出口退（免）税备案。
4. 申报退税：
- 登录“电子税务局”或“国际贸易‘单一窗口’”提交退税申报数据；
- 同步报送纸质资料（部分地区已无纸化）。
5. 税务审核：主管税务机关审核（通常为国家税务总局东莞市税务局各分局）。
6. 退税到账：审核通过后，税款退至企业银行账户（一般15–30个工作日）。
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### 五、所需主要资料
- 出口货物报关单（退税联）
- 增值税专用发票（抵扣联）
- 出口销售明细账
- 收汇凭证（如银行水单）
- 《出口货物退（免）税申报表》
- 企业退税备案表（首次办理）
> 注：自2022年起，全国推行出口退税“无纸化申报”，东莞多数企业可全程线上办理。
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### 六、退税率
退税率根据商品HS编码确定，范围通常为0%–13%，部分高耗能、高污染产品可能取消退税。企业可通过以下方式查询：
- 国家税务总局官网《出口退税率查询系统》
- 海关总署税则号列对应退税率表
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### 七、注意事项
1. “四自三不见”禁止：不得从事“自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关”且“不见出口产品、不见供货货主、不见外商”的买单出口行为，否则涉嫌骗税。
2. 单证备案：出口企业需留存购货合同、物流单据、出口货物装货单等备查（保存5年）。
3. 分类管理：税务机关对企业实行分类管理（一类企业退税最快3个工作日内办结）。
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### 八、东莞本地支持
- 主管税务机关：国家税务总局东莞市税务局及各镇街税务分局
- 咨询渠道：
- 12366 纳税服务热线
- 东莞市税务局官网（http://dongguan.chinatax.gov.cn）
- 各镇街政务服务中心税务窗口
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建议企业委托专业税务师或使用合规的出口退税软件（如“龙图退税”“航天信息”等）提高申报效率，避免因单证不符、逻辑错误导致退延或稽查风险。
如需具体操作指引或政策更新，可联系东莞市商务局或税务局获取最新文件。
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提问时间: 2025-11-24 01:12:29
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